Богдан Косохатько
Юрист
08.07.2021
Сложно представить в современном мире ситуацию, когда процветающая компания находится в плохих условиях для работы, особенно в сфере IT.
При открытии IT-компании всегда учитывается несколько факторов, которые будут влиять на ее возможности и создавать для нее потенциал. Тремя самыми важными можно считать следующие:
- Юридические — то, насколько просто зарегистрировать компанию и вести деятельность.
- Налоговые — то, насколько высокая и сложная налоговая нагрузка на бизнес.
- Технологические — то, насколько лояльна юрисдикция к IT.
Именно поэтому мы будем рассматривать только ряд стран, которые максимально подходят под выбранные нами критерии.
Среди таких можно выделить Эстонию, Ирландию и Великобританию.
Эстония
Сейчас активно пишут и говорят о том, что Эстония является особенно комфортным местом для ІТ-компаний. Однако многие умалчивают о том, как трудно открыть счет для эстонской компании, которая работает в ІТ-сфере. Как правило, эстонские банки не очень дружелюбны, поэтому приходится подбирать индивидуальные альтернативы в виде платежных систем. Однако и там могут быть проблемы, связанные с тем, что не все платежные системы работают в нужных странах. Потому лучше сразу идти к тем, кто знает, где открывать счет и с помощью какой платежной системы.
Если же ваша бизнес-модель предусматривает обязательное использование именно банковского счета, то вы должны быть готовы к:
- открытию реального офиса в Эстонии;
- раскрытию данных о своих (будущих) контрагентах в Эстонии;
- приему на работу сотрудников.
Среди плюсов эстонской компании можно выделить понятную и достаточно комфортную систему налогообложения. Нет необходимости платить налог на прибыль с полученных денег (так, как это сейчас работает в Украине) до момента, пока не появится необходимость распределить прибыль среди учредителей. В таком случае необходимо будет заплатить 20% от суммы, то есть на руках останется 80% прибыли. В целом же в Эстонии существует две модели выплаты дивидендов: «20/80» (описана выше) и «14/86».
В модели «14/86» не все так просто, ведь в случае ее применения возникает обязательство платить налог на доходы физического лица в размере 7% или еще больше (это зависит от договора между Эстонией и страной, резидентом которой является учредитель). Кроме того, ставку налога в размере 14% можно применять только в случае регулярной выплаты дивидендов за предыдущие три года. Иными словами, выбор модели «14/86» невыгоден: она была создана лишь с целью привлечения инвестиций в страну.
Кроме перечисленных налогов необходимо также учитывать так называемый withholding tax, который составляет 20%. Однако при правильном налоговом планировании его можно избежать.
В Эстонии существуют требования к уставному капиталу, который должен составлять 2500 евро. Но вносить его не обязательно.
Ко всему этому эстонская компания имеет право получать от своего учредителя бесконечные в размере и количестве займы, что позволяет абсолютно законно вывести часть денег без лишней налоговой нагрузки.
Эстония также имеет достаточное количество электронных сервисов, таких как электронное гражданство, что значительно упрощает администрирование компании. 
Ирландия
Ирландия является колыбелью больших ІТ-компаний, таких как Microsoft, Google, Apple. Эта юрисдикция считается комфортной не только благодаря известной схеме налоговой оптимизации под названием «двойная ирландская с голландским сэндвичем», но и благодаря своему престижному имиджу.
Нужно учитывать, что в Ирландии достаточно высокий корпоративный налог в размере 25%, благодаря чему она не подпадает под Закон Украины о КИК (№1210).
Высоким является и withholding tax, который равен 25%. Однако его можно избежать при правильной налоговой оптимизации.
Содержать ирландскую компанию достаточно дорого, особенно если необходимо открыть счет в банке для этой юрисдикции. Ведь в таком случае придется подтверждать фактическое присутствие компании в стране: арендовать офис, нанимать сотрудников и т.д.
Ирландскую компанию всегда стоит рассматривать как вариант для конкретной ситуации, а не как панацею, иначе ее открытие будет малоэффективным.
Великобритания
Наверное, одним из самых простых и стабильных вариантов является выбор Великобритании для ведения ІТ-бизнеса. Без преувеличений, открыть компанию здесь проще, чем где-либо. При этом юрисдикция не является офшорной, а корпоративный налог составляет 19% и его можно оптимизировать. Есть разные варианты такой оптимизации: например, в случае использования компанией патентов ставка корпоративного налога будет составлять всего 10%.
А если компания в Британии учреждена нерезидентом и получает доход за пределами юрисдикции, то возможно снизить ставку корпоративного налога до 0% и платить исключительно налог на прибыль в той юрисдикции, в которой зарегистрирован учредитель.
Правда, не стоит забывать о withholding tax, который в Британии составляет 20%. Но его также можно оптимизировать, анализируя договор об избежании двойного налогообложения с Украиной.
Среди плюсов также то, что компании не нужен секретарь, как на Кипре, а и учредитель, и директор могут быть нерезидентами. Кроме того, законодательно нет требований к уставному капиталу.
Наконец, из плюсов можно выделить цифровизацию некоторых административных процессов британским правительством, что упрощает управление компанией.
Единственный минус — обязательное подтверждение присутствия при желании открыть счет в британском банке. Иначе говоря, если ваши бизнес-процессы предусматривают обязательное открытие счета в Британии, будьте готовы потратиться на номинальные сервисы, такие как аренда офиса, директор-резидент и др.
Безусловно, юрисдикция всегда подбирается индивидуально в зависимости от требований вашего бизнеса. Однако именно Эстония, Великобритания и Ирландия — это три самых интересных и универсальных варианта.