Непрямое налогообложение онлайн-бизнеса

Не все участники онлайн-рынка в курсе, что их деятельность подлежит не только прямому налогообложению по месту регистрации компании (налог на прибыль), но и непрямому налогообложению. В частности, к онлайн-транзакциям применимы: налог на добавленную стоимость (VAT), налог на продажи (Sales tax) и налог на товары и услуги (GST).

К началу 2010-х, распространение Интернета, развитие международной логистики и рост облачных технологий привел к «перекосу» экономики, когда традиционный магазин с прилавком и продавцом проигрывает онлайн-поставщику с другого континента, только за счет того, что последний не платит НДС.

Режим непрямого налогообложения требует постоянного отслеживания законодательства стран рынка сбыта и своевременной подачи отчетов. Неуплата налогов может привести к внеплановым проверкам, блокировке вебсайтов, значительным штрафам и ущербу для репутации компании

Специфика налогообложения онлайн-бизнеса

С 2015 года в ЕС (в соответствии с Директивам 2008/8/EC и 2017/2455), а в последующие годы и в большинстве других юрисдикций (США, РФ, Канада, Индия, Австралия, Япония) принят правовой режим, при котором применение и отчетность по непрямым налогам ведется по месту сбыта товаров и услуг. При этом в B2C сделках местом сбыта считается место нахождения клиента.

Следовательно, налогообложению по месту сбыта подлежат:

  • ПО (как на физическом носителе, так и в виде подписки).
  • Контент.
  •  
  • Иные товары и услуги, которые предоставляются (приобретаются) в рамках онлайн-бизнеса.

На продавца (поставщика) возлагаются следующие обязательства:

  • Определение юрисдикции каждого потребителя.
  • Применение необходимой ставки VAT, Sales tax или GST, в зависимости от юрисдикции потребителя.
  • Отчетность в каждой юрисдикции и
  • Уплата налога в каждой отдельной юрисдикции.

Компания ВигоЛекс предоставляет услуги в сфере налогообложения онлайн-бизнеса:

  1. Налоговое планирование и учет рисков международного бизнеса в аспекте применения непрямых налогов.
  2. Регистрация компаний в иностранных налоговых органах: EU Mini One Stop Shop, US Streamlined Sales Tax Registration System и отдельных юрисдикциях.
  3. Помощь в применении налоговых ставок.
  4. Содействие имплементации API налоговых агрегаторов.
  5. Обеспечение бухгалтерского обслуживания, специфичного для трансграничных B2C продаж.
  6. Подача налоговой отчетности.

В большинстве случаев компании узнают о существовании непрямых налогов уже по факту –во время налоговой проверки или при доначислении налогов и наложении санкций, что, конечно же, не освобождает их от ответственности. Поэтому ВигоЛекс рекомендует заблаговременно изучить этот вопрос и доверить налоговую оптимизацию профессионалам.

Получить консультацию