Сергей Буяджи

Партнер

15.06.2022

В предыдущей статье мы уже говорили о том, что украинское законодательство разрешает открытие счетов в иностранных банках украинским ФЛП, которые живут и работают в Украине и оказывают услуги нерезидентам.

В то же время второй вопрос – готовы ли иностранные банки открывать счета украинским ФЛПам? Не секрет, что любой банк открывает персональные (личные) и корпоративные (бизнес) счета. При этом для каждого из этих счетов предусмотрен список определенных документов.

Счет ФЛП – частный или корпоративный?

Счет, который необходим украинскому ФЛП, нельзя считать персональным, поскольку он должен использоваться для осуществления предпринимательской деятельности.

Так, в соответствии с абзацем 2 п. 14 раздела I Инструкции о порядке открытия и закрытия счетов клиентов банков и корреспондентских счетов банков — резидентов и нерезидентов, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 12.11.2003 N 492 (далее — Инструкция N 492) запрещено использовать текущие счета физических лиц, открываемых для собственных нужд, для проведения операций, связанных с осуществлением предпринимательской и независимой профессиональной деятельности.

В противном случае лицо, которое будет пользоваться личным счетом для получения средств от контрагентов, рискует тем, что банк закроет счет, а ему придется уплатить 18% налога на прибыль физлиц + 1,5% военного сбора, поскольку существует вероятность, что украинская налоговая расценит такие поступления как прибыль физического лица, а не как частного предпринимателя (конечно, если она узнает об этом счете).

Если же относить счет ФЛП к категории бизнес-счетов (что логично), то тогда банк потребует документы о регистрации компании (устав, документы учредителей и директора, подтверждение юридического адреса и оплаты уставного капитала и т.п.). Конечно, другие государства Европы также имеют собственные аналоги частных предпринимателей, однако все они «привязаны» к соответствующей стране резидентностью лица. Иными словами, банк откроет счет «собственному» частному предпринимателю, проживающему и работающему в соответствующей стране, а не украинцу. Последнему банк в подавляющем большинстве случаев просто откажет в открытии счета несмотря на то, что украинским законом это разрешено.

Вот и складывается ситуация, что теоретически открыть счет украинскому ФЛП можно, а на практике почти нереально. Так было до начала войны. Сегодня некоторые европейские банки идут навстречу украинским гражданам и соглашаются открыть такой счет.

Для открытия счета следует подготовить копии следующих документов:

• заграничного и украинского паспорта;
• идентификационного кода;
• документа о месте регистрации проживания;
• выписки из ЕГРПОУ, что подтверждает регистрацию частного предпринимателя;
• выписку из украинского банка о движении средств за последние 12 месяцев;
• документа о праве собственности на жилье или договор аренды;
• коммунальных счетов (utility bills) за последние 3 месяца;
• описание деятельности в произвольной форме.

Документы должны быть переведены на английский или другой локальный язык с нотариальным удостоверением действительности перевода. Кроме того, банки могут потребовать предоставления других документов, которые должны подтвердить реальность и законность предпринимательской деятельности (налоговые декларации за предыдущие периоды, договоры с контрагентами и т.п.).

Процедура открытия счета предполагает идентификацию клиента в украинском банке-партнере (например, в Киеве или Одессе), проведение предварительного аудита документов и, собственно, открытие счета. Некоторые банки могут брать плату за предварительное рассмотрение документов. В случае отказа плата не возвращается, но в случае позитивного решения, эта сумма учитывается в счет комиссии банка за открытие счета.

После открытия счета работник банка должен помочь настроить интернет- и мобильный банкинг и направить банковскую карту после ее фактического выпуска.

Частный предприниматель обязан сообщить об открытии счета в иностранном банке и уплачивать налоги на прибыль, поступающую на этот счет. Только в таком случае использование этого счета будет легальным, а прибыль ФЛП – чистой и законной.

Что дает счет в иностранном банке украинским предпринимателям?

Прежде всего, поступающие на иностранный счет средства остаются в Европе. После уплаты налогов в Украине это «чистые», легальные деньги, которыми можно свободно пользоваться в Евросоюзе (как для поддержки собственной семьи, выехавшей за границу, так и для формирования «пула» денег на будущее). Не нужно думать, как перевести деньги в Европу, как потом положить их на счет, чтобы, например, арендовать квартиру, можно не бояться ситуация, что Украина и дальше будет ограничивать оборот денег в целом и иностранной валюты в частности.