Создание трастов

Что такое траст?

Мифы о трасте:

• Траст – это компания. НЕТ. Траст – это не юридическое лицо и у него нет правосубъектности в «классическом» понимании. Это правоотношения, которые возникают в связи с управлением имуществом, поэтому в трасте не существует участников, акционеров и директоров.
• Траст – это нелегально. НЕТ. Трасты существуют во многих странах мира абсолютно законно, более того они признаются и используются даже в тех странах, законодательство которых прямо не регулирует трастовые отношения (например, в Швейцарии, Нидерландах, Германии, Австрии, Франции и др.).
• Траст – это обязательно офшоры. НЕТ. Трасты возникли в Англии в ХІІ веке и сейчас активно используются во всех странах общего права, а том числе, США и Канаде. Если клиент хочет создать траст в уважаемой юрисдикции, то это не только возможно, но и очень престижно.
• Траст – это дорого. НЕТ. Стоимость создания и содержания траста напрямую зависит от цели, количества и стоимости активов, которые передаются в траст, а также от юрисдикции, где от будет создан. Существует множество семейных, пенсионных и наследственных трастов, стоимость которых доступна большинству обычных граждан.
• Траст – это сокрытие информации о конечных бенефициарах. НЕТ. Если раньше в большинстве юрисдикций действительно можно было не предоставлять информацию о выгодоприобретателях, то в последние годы банки и органы государственной власти, как правило, требуют раскрытия этой и другой информации. В противном случае могут возникнуть проблемы с открытием и использованием банковских счетов и других негативные последствия как для доверительных собственников, так, в конечном итоге, и для бенефициаров.
• Траст – это уход от налогов. НЕТ. В странах, где существуют трасты, существует также понятная схема налогообложения операций и доходов, связанных с управлением имуществом. В тоже время трасты до сих пор используют для оптимизации налогов.
• Траст – это договор. НЕТ. Только незначительная часть трастов создается на основании договора. Большинство же учреждается на основании так называемой трастовой декларации (trust deed, trust declaration) – односторонней сделки, по которой доверительный собственник берет на себя обязанность управлять имуществом в пользу бенефициаров. Кроме того, часто основанием возникновения траста является завещание, судебное решение или даже закон.

Основные виды трастов

Все трасты можно условно поделить на следующие виды:

• Отзывные и Безотзывные. Отзывные – учредитель имеет право отозвать имущество назад. Безотзывные – учредитель не имеет такого права.
• Фиксированные и Дискреционные. Фиксированные – фиксируются бенефициары и их выплаты. Дискреционные – управляющий самостоятельно определяет размер выплат и их распределение.
• Частные и Публичные. Частный траст – открывается физическим лицом для семейных/инвестиционных целей. Публичный траст – которые управляются юрлицами или организациями.

Выбор юрисдикции: где лучше всего открыть траст

Если клиент все-таки принял решение о создании траста, необходимо определиться с его существенными условиями и особенностями.

Условия создания траста:

• Учредитель траста должен быть собственником имущества, иметь полную дееспособность и неограниченное право на распоряжение своими активами.
• Необходимо определить точный перечень активов, которые передаются в доверительную собственность. Активы не должны быть под арестом, переданы в залог, ипотеку либо обременены каким-либо иным образом.
• Необходимо определить, кто будет выступать выгодоприобретателем и на каких условиях. Бенефициары могут быть просто перечислены либо могут быть названы критерии, по которым перечень бенефициаров может быть с точностью установлен.
• Необходимо определить, кто будет выступать доверительным собственником имущества. Выбор, как правило, зависит от видов и количества активов, а также от целого ряда других условий.
• Необходимо определить юрисдикцию, где будет создаваться траст. Чем престижнее страна, тем дороже будут стоить услуги по созданию траста и управлению имуществом.
• Необходимо определить право, применимое к трасту. На практике часто можно встретить, что активы переданы в траст швейцарской компании, но к трастовым правоотношениям будет применятся право о. Джерси, Гернси и других «офшорных» стран. Это делается для того, чтобы легально создать траст в престижной европейской стране, право которой не регулирует трастовые отношения.